La ley de reforma tributaria de 2017 introdujo varios cambios en el sistema tributario que proporcionan grandes beneficios a las pequeñas y medianas empresas. Las mayores mejoras se aplicaron a las compras de camionetas y equipamiento de computación destinados a uso empresarial.
Las nuevas directivas del sitio web de IRS son:
Un contribuyente puede optar por cargar el costo de cualquier bien de la Sección 179 y deducirlo en el año en que el bien entra en servicio. La nueva ley aumentó el importe máximo de la deducción de U$D 500,000 a U$D 1 millón. También aumentó la eliminación progresiva del umbral de U$D 2 millones a U$D 2.5 millones.
En síntesis, lo que esto significa es que los límites de deducción anual se duplicaron en relación a los valores anteriores a partir de comienzos del 2018. Esto permite a las pequeñas empresas bajar considerablemente los impuestos sobre los ingresos al recibir un beneficio tangible.
La Sección 179 permite a las pequeñas empresas bajar considerablemente los impuestos sobre los ingresos al recibir un beneficio tangible.
¿De qué trata esto de la Sección 179 y de qué manera estos cambios son de utilidad para los propietarios de pequeñas empresas?
Sección 179
En años anteriores, cuando una empresa compraba equipamiento para sus actividades, normalmente se amortizaba de a poco a lo largo del tiempo hasta su desvalorización. Por ejemplo, si una empresa gastaba U$D 100,000 en equipamientos de computación, generalmente deducía de impuestos una pequeña parte de esos U$D 100,000 por año. La amortización total del equipo podría realizarse en 10 años si se hacía en importes de U$D 10,000 por año.
Claro que esto es mejor que nada. Pero sería mucho más agradable poder deducir de impuestos en su totalidad esos U$D 100,000 en el año en que la empresa realizó la compra. A esto se refiere la Sección 179. Las nuevas disposiciones establecen que las empresas pueden deducir de impuestos el precio total de la compra de determinados equipos durante el año fiscal en curso.
¿Suena bien, no? Ahora, seguramente querrán saber qué tipos de compras entran dentro de este beneficio tributario. Si es así, continúen leyendo.
Bienes calificados
Los bienes que califican para las disposiciones de la Sección 179 son:
- Equipamientos (máquinas, etc.) comprados para uso de la empresa
- Bienes personales tangibles utilizados en las actividades de la empresa
- Vehículos utilitarios con un peso bruto que exceda las 2,7 toneladas (6,000 lb)
- Computadoras
- Software comercial
- Muebles de oficina
- Equipamiento de oficina
- Bienes de uso de la empresa pero que no forman parte de la estructura del edificio (p. ej.: impresoras, grandes herramientas de fabricación y equipamientos)
- Uso empresarial parcial (equipamiento que se compra para uso empresarial y uso personal: generalmente la deducción se basa en el porcentaje de tiempo en el que se utiliza el equipamiento para uso empresarial).
- Algunas mejoras a edificaciones existentes no residenciales: sistemas de extinción de incendios, alarmas y sistemas de seguridad, sistemas de climatización y techos.
Como pueden ver, la lista es bastante amplia. Nosotros nos concentraremos en las secciones de equipamientos de computación y vehículos empresariales. Mi asesor contable me ayudó a aprovechar los beneficios de estas secciones para mi pequeña empresa.
Equipamiento de computación
La Sección 179 del código tributario permite deducir de impuestos hasta U$D 1,000,000 en gastos relacionados con computadoras y equipamientos. Si bien no llego ni cerca a esa cifra, el año pasado compré nuevos equipos de red y almacenamiento para mi empresa.
En conjunto, el almacenamiento conectado a la red (dispositivo NAS), el equipo inalámbrico y el cortafuegos (firewall) costaron aproximadamente U$D 12,000. La empresa necesitaba comprar estos equipos de todos modos, por eso está bueno saber que el proceso incluye una deducción impositiva.
Compra de vehículos para la empresa
Esta es la parte de la Sección 179 que más les interesa a las personas. Es importante saber que hay dos clasificaciones de vehículos que se mencionan en este código tributario en particular: vehículos ligeros de pasajeros y camionetas o camiones que pesen más de 2.7 toneladas (6,000 lbs).
Un requisito clave es que el vehículo se debe utilizar con fines empresariales al menos el 50 % del tiempo. El importe que se puede deducir se reduce del porcentaje del tiempo que el vehículo está destinado al uso personal.
Veamos el ejemplo de una posible deducción impositiva de U$D 10,000. Si el vehículo se utiliza un 75 % para uso empresarial, solo podrán deducir U$D 7,500 de los U$D 10,000. Para la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas, es prácticamente imposible destinar un 100 % del uso del vehículo a la empresa. Si bien tengo otros vehículos para conducir, mi asesor contable me recomienda destinar como máximo un 93 o 95 % del uso del vehículo a las necesidades de la empresa. Ese porcentaje refleja mejor la realidad y evita despertar sospechas en el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés).
Por supuesto que esta decisión no se puede adaptar a todos. Es importante que consulten con su asesor contable para que analice los números de la empresa antes de darle un nuevo hogar a esa Land Cruiser.
Vehículos livianos de pasajeros
Se establece que para los vehículos de pasajeros que se utilicen por lo menos un 50 % del tiempo para necesidades de la empresa tendrán una deducción de U$D 11,160 en el caso de los automóviles y de U$D 11,560 los camiones y utilitarios. Debido el costo de la mayoría de los automóviles y camiones, si utilizan un vehículo de pasajeros, seguramente solo obtendrán una reducción impositiva parcial.
Camionetas y camiones
Si se trata de camionetas y camiones de más de 2.7 toneladas (6,000 lbs), la cosa es mucho más interesante. La Sección 179 permite a las empresas amortizar un 100 % del precio del vehículo durante el primer año.
Este beneficio está destinado solo a vehículos que pesen más de 2.7 toneladas (6,000 lbs). También hay que tener en cuenta que la camioneta o el camión debe pesar menos de 6.3 toneladas (14,000 lbs). Por eso, deben ser vehículos que pesen entre 2.7 y 6.3 toneladas (6,000 y 14,000 lbs). Normalmente, no es un problema encontrar un vehículo que no exceda el límite máximo.
Mientras investigaba para este artículo, fui a la concesionaria local de Toyota con la que trabajo para buscar algunos ejemplos. Tuve la suerte de encontrar dos opciones, un Toyota Land Cruiser y un Chevy Tahoe.
Para comprobar fácilmente si la camioneta o el camión cumplen con los requisitos de peso, solo es necesario ver el sticker que el fabricante coloca en el vehículo. Este generalmente se encuentra en la parte interior o al lado del marco de la puerta del conductor.
A continuación hay una lista de camionetas y camiones modelos 2018/2019 con un peso bruto superior a las 2.7 toneladas (6,000 lbs). Esta lista no es muy completa pero es la mejor que pude encontrar. Si el vehículo que están buscando no se encuentra en esta lista, pueden consultar el peso en el sticker de fábrica. Este sticker es similar al de las imágenes anteriores.
Lista de vehículos 2018/2019 de la Sección 179
| Manufacturer | Model | GVWR |
|---|---|---|
| Audi | Audit Q7 3.0T Premium | 6479 |
| BMW | X5 | 6063 |
| Buick | Enclave | 6411 |
| Cadillac | Escalade | 7100 |
| Cadillac | Escalade ESV | 7300 |
| Chevrolet | Express 2500 | 8600 |
| Chevrolet | Express 3500 | 9600 |
| Chevrolet | Silverado 1500 | 6900 |
| Chevrolet | Silverado 2500HD | 9500 |
| Chevrolet | Silverado 3500HD | 13,025 |
| Chevrolet | Suburban | 7300 |
| Chevrolet | Tahoe | 7100 |
| Chevrolet | Traverse | 6411 |
| Dodge | Grand Caravan | 6050 |
| Ford | Expedition | 7260 |
| Ford | Expedition EL | 7500 |
| Ford | Explorer | 6160 |
| Ford | F-150 | 6010 |
| Ford | F-250 | 9950 |
| Ford | F-350 | 10000 |
| Ford | F-450 | 14000 |
| GMC | Acadia | 6001 |
| GMC | Savana 2500 | 8600 |
| GMC | Sierra 1500 | 6900 |
| GMC | Sierra 2500HD | 9500 |
| GMC | Sierra 3500HD | 13400 |
| GMC | Yukon | 7100 |
| GMC | Yukon XL | 7300 |
| Honda | Odyssey | 6019 |
| Infiniti | QX80 | 7300 |
| Jeep | Grand Cherokee | 6500 |
| Land Rover | Range Rover | 7033 |
| Lexus | LX570 | 7385 |
| Lincoln | Navigator | 7500 |
| Lincoln | Navigator L | 7700 |
| Mercedes | G-Class | 7058 |
| Mercedes | GL-Class | 7165 |
| Mercedes | Sprinter | 11030 |
| Nissan | Armada | 7300 |
| Nissan | NV Passenger | 9520 |
| Nissan | Titan | 7300 |
| Porsche | Cayenne | 6195 |
| Ram | ProMaster 1500 Cargo | 8550 |
| Ram | ProMaster 2500 Cargo | 8900 |
| Ram | ProMaster 3500 Cargo | 9350 |
| Ram | Ram 1500 | 8550 |
| Ram | Ram 2500 | 9000 |
| Ram | Ram 3500 | 10100 |
| Toyota | 4Runner | 6100 |
| Toyota | Land Cruiser | 7385 |
| Toyota | Sequoia | 7100 |
Aportes
La sección 179 es un excelente ejemplo que muestra cómo el código tributario de nuestro país está redactado para beneficiar a los propietarios de empresas. Tener la posibilidad de bajar los gastos impositivos y adquirir equipamiento necesario es algo que no se puede dejar de pasar. Espero que este artículo les haya dado algunas ideas sobre cómo aprovechar estos beneficios.
La única advertencia que hay que tener en cuenta es que los beneficios de la Sección 179 solo están disponibles para propietarios de empresas.
La sección 179 es un excelente ejemplo que muestra cómo el código tributario de nuestro país está redactado para beneficiar a los propietarios de empresas.
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También, si desean información adicional sobre la Sección 179, les recomiendo que visiten la página de IRS sobre el tema. Es un recurso excelente para este tema.
¿Tienen algunas otras ideas sobre cómo utilizar el código fiscal en beneficio de los propietarios de pequeñas empresas? Me gustaría conocer sus opiniones. Escriban sus comentarios abajo.
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